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個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。

2018年12月，國務院印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，自2019年1月1日起施行。

專項附加扣除關于贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房租金支出、住房貸款利息的相關問題，小好給大家都講解了，今天給大家解答子女教育專項附加扣除方面的問題。

享受條件：子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段、子女接受全日制學歷教育。學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

扣除標準：子女教育按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

扣除方式：可以選擇由父母一方按照每月1000元的標準扣除，也可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

扣除時間：學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

常見問題：

1、子女教育的扣除主體是誰?

子女教育專項附加的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

2、監(jiān)護人不是父母可以扣除嗎?

可以，前提是確實擔任未成年人的監(jiān)護人。

3、子女的范圍包括哪些?

子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

4、子女教育的扣除標準是多少?

按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

5、子女教育的扣除在父母之間如何分配?

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

6、子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

子女教育的扣除分配，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

7、在民辦學校接受教育可以享受子女教育扣除嗎?

可以。無論子女在公辦學?；蛎褶k學校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

8、在境外學校接受教育可以享受扣除嗎?

可以。無論子女在境內(nèi)學?；蚓惩鈱W校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

9、子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式，符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標準扣除。

10、納稅人享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料?

納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

用友好會計財務記賬軟件支持算工資、算個稅，下發(fā)工資條，而且員工的專項附加扣除，可通過點擊專項附加扣除信息采集，支持導入通過稅局端下載的專項附加扣除信息表，系統(tǒng)根據(jù)導入的信息計算專項附加扣除的當期值和累計值。

另外也可以點擊編輯按鈕，手動錄入修改本年累計專項附加扣除金額

11、有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?

可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

12、對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策?

具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

13、我不是孩子親生父母，但是承擔了他的撫養(yǎng)和教育義務，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?

一般情況下，父母負有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務，可依法享受子女教育扣除;對情況特殊、未由父母撫養(yǎng)和教育的未成年子女，相應的義務會轉(zhuǎn)移到其法定監(jiān)護人身上。因此，假如您是孩子的法定監(jiān)護人，對其負有撫養(yǎng)和教育的義務，您就可以依法申報享受子女教育扣除。

14、前兩年在中國讀書，后兩年在國外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國還是境外?證書由境外發(fā)放，沒有學籍號，怎樣填寫信息，是否可以扣除?

目前，子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關條件，子女前兩年在國內(nèi)讀書，父母作為納稅人請按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關信息;后兩年在境外接受教育，無學籍的，可以按照接受境外教育相關規(guī)定填報信息，沒有學籍號可以不填寫，但納稅人應當按規(guī)定留存相關證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學的招生簡章、出入境記錄等。

15、殘障兒童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育?

特殊教育屬于義務教育，同時擁有學籍，因此父母可以享受扣除。

16、本科畢業(yè)之后，準備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育?

不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合《暫行辦法》相關規(guī)定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育扣除。

17、子女6月高中畢業(yè)，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育扣除?

可以扣除。對于連續(xù)性的學歷(學位)教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

18、大學期間參軍，學校保留學籍，是否可以按子女教育扣除?

服兵役是公民的義務，大學期間參軍是積極響應國家的號召，參軍保留學籍期間，屬于高等教育階段，其父母可以享受子女教育專項附加扣除。

19、參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”需要到國外讀書幾年，是否可以按照子女教育扣除?

一般情況下，參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”的學生，原學校繼續(xù)保留學生學籍，子女在國外讀書期間，父母可以享受子女教育專項附加扣除。